Tytuł: Czy można zamknąć firmę ze stratą? Sprawdź, co mówi prawo i jakie masz możliwości!
Autor: Marta Lisowska
Data publikacji: 12 listopada 2025
Ostatnia aktualizacja: 12 listopada 2025
Prowadzenie działalności gospodarczej nie zawsze kończy się sukcesem. Wielu przedsiębiorców, zwłaszcza w pierwszych latach funkcjonowania firmy, notuje straty i staje przed trudnym pytaniem: czy można zamknąć firmę, jeśli przynosi ona straty?
Z pozoru sytuacja wydaje się skomplikowana, jednak polskie prawo dopuszcza takie rozwiązanie – pod pewnymi warunkami. Warto jednak wiedzieć, jak wygląda proces likwidacji firmy ze stratą, co dzieje się z zaległościami podatkowymi oraz czy można w przyszłości powrócić do działalności gospodarczej.
W tym artykule przeczytasz:
- jakie przepisy regulują zamknięcie firmy ze stratą,
- co dzieje się z długami i zobowiązaniami wobec urzędów,
- jak rozliczyć stratę w zeznaniu rocznym,
- jakie kroki formalne należy podjąć, by zgodnie z prawem zakończyć działalność,
- oraz jakie masz alternatywy – zawieszenie, przekształcenie lub sprzedaż firmy.
Czytaj więcej…
Spis treści
- Czy można zamknąć firmę ze stratą? Co mówi prawo
- Likwidacja firmy a zobowiązania finansowe
- Jak rozliczyć stratę po zamknięciu działalności
- Procedura zamknięcia firmy krok po kroku
- Alternatywy dla likwidacji firmy ze stratą
- Najczęstsze błędy przy zamykaniu firmy
- Podsumowanie: zamknąć, zawiesić czy przebudować?
Czy można zamknąć firmę ze stratą? Co mówi prawo
Zgodnie z obowiązującymi przepisami – tak, można zamknąć firmę, nawet jeśli przynosi ona straty.
Prawo nie uzależnia decyzji o zakończeniu działalności gospodarczej od osiągania zysków. Kluczowe jest natomiast, by przedsiębiorca uregulował wszystkie zobowiązania wobec urzędów i kontrahentów.
Zamknięcie firmy to formalny proces, który kończy bycie przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy o CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) lub KRS (Krajowego Rejestru Sądowego). Należy więc:
- złożyć wniosek o wykreślenie firmy z ewidencji,
- zakończyć rozliczenia z urzędem skarbowym, ZUS i ewentualnymi kontrahentami,
- sporządzić spis z natury i ewidencję likwidacyjną,
- przechowywać dokumentację księgową przez wymagany okres.
Ustawodawca nie wymaga wykazania zysku, aby zakończyć działalność. Istotne jest natomiast, aby w momencie likwidacji firma nie pozostawiła po sobie nieuregulowanych obowiązków podatkowych lub składkowych.
Likwidacja firmy a zobowiązania finansowe
Nawet jeśli działalność generuje stratę, przedsiębiorca ma obowiązek spłacić wszystkie długi. Dotyczy to zarówno zobowiązań wobec urzędów, jak i kontrahentów czy banków.
W praktyce oznacza to, że zanim firma zostanie oficjalnie zamknięta, należy:
- rozliczyć podatek dochodowy i VAT,
- opłacić składki ZUS do dnia likwidacji,
- uregulować zobowiązania wobec dostawców,
- dokonać korekt faktur i spisu z natury (jeśli prowadzono działalność handlową).
W przypadku problemów z płynnością finansową przedsiębiorca może rozważyć restrukturyzację lub upadłość konsumencką – jeśli prowadził działalność jednoosobową. To legalne ścieżki ochrony przed wierzycielami i szansa na nowy start.
Jak rozliczyć stratę po zamknięciu działalności
Jednym z najczęściej zadawanych pytań jest: co zrobić ze stratą po zamknięciu firmy?
Otóż przedsiębiorca ma prawo odliczyć stratę poniesioną w danym roku podatkowym od dochodów osiągniętych w kolejnych latach – nawet jeśli działalność została zakończona.
W praktyce wygląda to tak, że:
- stratę można rozliczać przez kolejne 5 lat,
- w jednym roku można odliczyć maksymalnie 50% wartości straty,
- odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu PIT (np. PIT-36 lub PIT-36L).
Warto pamiętać, że stratę można również wykorzystać, jeśli po likwidacji przedsiębiorca otworzy nową działalność – pod warunkiem, że rozlicza się na tym samym rodzaju podatku (np. skala, liniowy, ryczałt).
Procedura zamknięcia firmy krok po kroku
Zamknięcie działalności gospodarczej w Polsce wymaga kilku kluczowych kroków formalnych. Oto jak wygląda proces:
- Złożenie wniosku o wykreślenie z CEIDG – wniosek CEIDG-1 można złożyć online lub w urzędzie gminy.
- Rozliczenie z urzędem skarbowym – należy złożyć deklaracje VAT (jeśli dotyczy) i zeznanie PIT za rok likwidacji.
- Spis z natury i ewidencja likwidacyjna – obowiązkowe dla podatników VAT oraz prowadzących księgi przychodów i rozchodów.
- Zawiadomienie ZUS – o zakończeniu działalności należy poinformować w ciągu 7 dni.
- Zamknięcie rachunku firmowego – po uregulowaniu wszystkich płatności.
- Przechowywanie dokumentacji – księgi i dokumenty księgowe należy przechowywać przez co najmniej 5 lat.
Każdy z etapów jest istotny – pominięcie któregokolwiek może skutkować problemami podczas ewentualnej kontroli.
Alternatywy dla likwidacji firmy ze stratą
Zanim zdecydujesz się na ostateczne zamknięcie działalności, warto rozważyć inne opcje:
- Zawieszenie działalności – możliwe nawet na 24 miesiące, bez utraty wpisu w CEIDG.
- Sprzedaż firmy – w całości lub części, wraz z wyposażeniem, marką czy bazą klientów.
- Przekształcenie – np. w spółkę z o.o., co ogranicza odpowiedzialność właściciela.
- Restrukturyzacja zadłużenia – pozwala odzyskać płynność i kontynuować działalność pod nowymi warunkami.
Zamknięcie to rozwiązanie ostateczne – warto się upewnić, że inne możliwości nie pozwolą na utrzymanie biznesu w mniej ryzykownej formie.
Najczęstsze błędy przy zamykaniu firmy
Przedsiębiorcy często popełniają błędy, które później skutkują karami lub problemami z fiskusem. Do najczęstszych należą:
- brak zgłoszenia likwidacji do ZUS lub urzędu skarbowego,
- niezłożenie deklaracji końcowych,
- nieprzeprowadzenie spisu z natury,
- brak archiwizacji dokumentów księgowych,
- nieuwzględnienie straty w rozliczeniach podatkowych.
Każdy z tych błędów może być kosztowny – warto więc skorzystać z pomocy księgowej lub doradcy podatkowego.
Podsumowanie: zamknąć, zawiesić czy przebudować?
Zamknięcie firmy ze stratą jest całkowicie legalne, o ile przedsiębiorca dopełni wszystkich obowiązków formalnych i finansowych. Strata nie stanowi przeszkody do likwidacji, jednak wymaga odpowiedniego rozliczenia.
Warto pamiętać, że w wielu przypadkach zawieszenie działalności lub restrukturyzacja mogą okazać się lepszym rozwiązaniem niż definitywne zakończenie biznesu.
Ostateczna decyzja powinna wynikać z analizy finansowej, potencjału rynku i planów zawodowych przedsiębiorcy.
Dodaj komentarz