Tytuł: Ile wynosi ZUS przy uldze na start w 2025 roku? Sprawdź aktualne stawki i zasady!
Data publikacji: 28 października 2025
Data ostatniej aktualizacji: 28 października 2025
Autor: Mariusz Duński
Rozpoczynając działalność gospodarczą, jednym z kluczowych pytań jest: ile zapłacę składki Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) w ramach ulgi na start? W 2025 roku zasady tego wsparcia oraz wysokość składki zdrowotnej uległy zmianie — warto wiedzieć, co to oznacza w praktyce.
Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje w formie punktowanej listy:
- kto może skorzystać z ulgi na start,
- ile wynosi składka zdrowotna dla przedsiębiorcy w 2025 roku podczas tej ulgi,
- jakie są warunki i ograniczenia korzystania z ulgi na start,
- co dalej po zakończeniu okresu ulgi na start.
O czym dokładnie jest ten artykuł – czytaj więcej…
Spis treści:
- 1. Czym jest ulga na start i kto z niej może skorzystać
- 2. Ile wynosi ZUS przy uludze na start w 2025 roku – składka zdrowotna
- 3. Warunki korzystania z ulgi na start – kluczowe zasady
- 4. Co dalej po zakończeniu ulgi – preferencyjny ZUS i pełny ZUS
- 5. Przykładowe wyliczenia dla 2025 roku
- [6. Wnioski i rekomendacje dla przedsiębiorcy startującego]
Czym jest ulga na start i kto z niej może skorzystać
Ulga na start to specjalna preferencja dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą – umożliwia zwolnienie z płacenia składek na ubezpieczenia społeczne przez maksymalnie sześć pełnych miesięcy kalendarzowych. biznes.gov.pl+2Poradnik Przedsiębiorcy+2
Jej główne założenia:
- dotyczy osób, które prowadzą działalność gospodarczą po raz pierwszy lub wznowiły ją co najmniej po 60 miesiącach od ostatniego zawieszenia bądź zakończenia. zus.pl+1
- w okresie korzystania z ulgi przedsiębiorca musi opłacać składkę na ubezpieczenie zdrowotne — zwolnienie obejmuje tylko składki społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe). Biuro rachunkowe Kraków Solidna Księgowa+2biznes.gov.pl+2
- ulga trwa przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych – jeśli działalność zaczyna się np. nie od pierwszego dnia miesiąca, okres liczy się od kolejnego miesiąca. Poradnik Przedsiębiorcy+1
Dlatego dla nowego przedsiębiorcy ulga na start stanowi istotną szansę na zmniejszenie kosztów stałych na samym początku działalności.
Ile wynosi ZUS przy uludze na start w 2025 roku – składka zdrowotna
Ponieważ ulga na start zwalnia z opłacania składek społecznych, najważniejszą wartością dla przedsiębiorcy jest składka zdrowotna, którą musisz odprowadzać. Przedstawiam najnowsze dane na rok 2025:
- Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 314,96 zł (dotyczy podstawy nie niższej niż 75% minimalnego wynagrodzenia). Poradnik Przedsiębiorcy+1
- W kontekście ulgi na start obowiązuje więc właśnie ta kwota jako „podstawa minimalna” przy najniższej formie dochodu – choć faktyczna składka zdrowotna może być wyższa w zależności od formy opodatkowania i uzyskiwanego dochodu. mk.rp.pl+1
- W jednym z raportów wskazano: „składka zdrowotna … 314,96 zł” jako kwota minimalna za okres od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r. Poradnik Przedsiębiorcy
W praktyce oznacza to, że jeśli korzystasz z ulgi na start w 2025 roku, Twoje miesięczne zobowiązanie wobec ZUS to co najmniej 314,96 zł, wyłącznie składki zdrowotnej. Składki społeczne w tym okresie nie są naliczane.
Warunki korzystania z ulgi na start – kluczowe zasady
Aby skorzystać z ulgi na start, należy spełnić szereg warunków oraz być świadomym ograniczeń — oto one:
Warunki formalne:
- rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej (po raz pierwszy lub po przerwie co najmniej 60 miesięcy od ostatniej). Poradnik Przedsiębiorcy+1
- NIE wykonywanie działalności w okresie korzystania z ulgi na start na rzecz byłego pracodawcy w taki sposób, że czynności są tożsame z tymi wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy. Biuro rachunkowe Kraków Solidna Księgowa+1
- dokonanie zgłoszenia do ZUS na formularzu ZUS ZZA z kodem ubezpieczenia odpowiednim dla ulgi (kod 05 40) w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności. Poradnik Przedsiębiorcy+1
Ograniczenia i skutki:
- W trakcie korzystania z ulgi nie opłacasz składek na ubezpieczenia społeczne — co oznacza brak prawa do świadczeń z tych ubezpieczeń (np. zasiłek chorobowy, macierzyński, renta, itp.). zus.pl+1
- Zawieszenie działalności w trakcie ulgi nie zawiesza biegu 6-miesięcznego okresu — licznik nie zatrzymuje się. Poradnik Przedsiębiorcy+1
- Rezygnacja z ulgi w trakcie okresu oznacza, że kolejny raz z ulgi nie skorzystasz przez 60 miesięcy od dnia zakończenia lub zawieszenia działalności. zus.pl
Podsumowując — ulga na start daje wymierne korzyści, ale wiąże się też z konsekwencjami które należy uwzględnić w planowaniu działalności.
Co dalej po zakończeniu ulgi – preferencyjny ZUS i pełny ZUS
Po upływie okresu ulgi na start (6 miesięcy) przedsiębiorca najczęściej przechodzi na kolejny etap wsparcia – tzw. preferencyjny ZUS – a następnie na pełne opłacanie składek (duży ZUS). Oto jak to wygląda w 2025 roku:
Etap 1: Preferencyjny ZUS
- Przez kolejne 24 miesiące kalendarzowe po ulgi na start można opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia. Gov.pl+2mk.rp.pl+2
- W 2025 roku minimalna podstawa wymiaru dla tego etapu wynosi 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia 4 666 zł). Gov.pl+1
- W praktyce oznacza miesięczne składki na ubezpieczenia społeczne (bez zdrowotnej) w okolicach ~ 443 zł (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) lub ~409 zł (bez chorobowego). mk.rp.pl
Etap 2: Pełny ZUS („duży ZUS”)
- Po upływie okresu preferencyjnego lub w przypadku niespełnienia warunków, przedsiębiorca opłaca składki na zasadach ogólnych – podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jest kwota nie niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Dla 2025 roku jest to 5 203,80 zł. zus.pl+1
- W skali 2025 roku składki na ubezpieczenia społeczne (bez składki zdrowotnej) w tej sytuacji wynoszą około 1 774 zł miesięcznie. pitax.pl+1
W skrócie: ulga na start → 6 mies. składki społeczne = 0 + składka zdrowotna → 24 mies. preferencyjne składki społeczne → potem pełny ZUS.
Przykładowe wyliczenia dla 2025 roku
Aby lepiej zrozumieć konkretne kwoty, oto symulacja dla przedsiębiorcy, który w 2025 roku korzysta z ulgi na start i dopiero zaczyna działalność:
- Miesiące 1–6: korzystanie z ulgi na start → składki społeczne = 0 zł; składka zdrowotna = co najmniej 314,96 zł miesięcznie.
- Po miesiącach: przejście na preferencyjny ZUS → podstawą 1 399,80 zł; składki społeczne ~ 409-443 zł miesięcznie + oddzielnie składka zdrowotna.
- Po 24 miesiącach preferencyjnych: przejście na pełny ZUS → składki społeczne ~ 1 774 zł miesięcznie (bez zdrowotnej) + zdrowotna zgodnie z formą opodatkowania.
Takie podejście pozwala zaplanować koszty i budżet działalności w pierwszym okresie funkcjonowania firmy, co jest szczególnie ważne na starcie.
Wnioski i rekomendacje dla przedsiębiorcy startującego
Dla osoby zakładającej działalność gospodarczą w 2025 roku ulga na start jest znaczącym wsparciem — zmniejsza jedną z kluczowych pozycji kosztowych (składki społeczne) w pierwszym półroczu. Jednakże:
- Upewnij się, że spełniasz warunki — np. brak działalności w ostatnich 60 miesiącach, brak tożsamej pracy dla byłego pracodawcy.
- Nie zapominaj, że mimo ulgi nadal musisz opłacać składkę zdrowotną – od razu zaplanuj ten wydatek.
- Zwróć uwagę, że w okresie ulgi nie gromadzisz składek społecznych, więc nie budujesz kapitału emerytalnego ani nie masz prawa do wielu świadczeń.
- Zaplanuj z wyprzedzeniem moment przejścia na preferencyjny ZUS, potem na pełny ZUS – w budżecie uwzględnij stopniowy wzrost kosztów.
- Skonsultuj z księgową lub doradcą, jaką formę opodatkowania wybrać (skala, liniówka, ryczałt) oraz jakie będą konsekwencje dla składki zdrowotnej – to znaczący wpływ kosztowy.
Podsumowanie: Jeśli spełniasz warunki, ulga na start w 2025 roku to konkretny finansowy bufor na starcie działalności – miesięczny koszt składki zdrowotnej (min. 314,96 zł) to znacznie mniej niż pełne obciążenie ZUS-owe. Oczywiście, pamiętaj o planie na przyszłość – koszty składek znacząco wzrosną po zakończeniu ulgi. Uważne planowanie i świadomość warunków to klucz do działania z głową.
Dodaj komentarz